Профессиональный бухгалтер 28.07.2020

Закон № 4661внес принципиальные правки в обложение налогом на прибыль постоянных представительств. К сожалению, изменения сформулированы в общих чертах.
Надеемся, что официальные органы впоследствии нам прояснят детали этого сложного процесса, и мы их вам сообщим.
А в сегодняшней статье проведем первое знакомство с «представительскими» новациями.

Когда речь идет об обложении НДС конкретной операции, прежде всего нужно определиться, является ли она «объектной». И здесь достаточно часто при осуществлении внешнеэкономической деятельности спотыкаются на вопросе определения места поставки товара или услуги — на таможенной территории Украины или за ее пределами. От того, как этот вопрос решится, зависит НДС-судьба операции.
Разберемся!

В НКУ есть целый ряд корректировок, которые необходимо делать при осуществлении операций с нерезидентами. Некоторые из них применяют только к контролируемым операциям. Что касается неконтролируемых операций, то тут имеются различия в зависимости от содержания операции и статуса нерезидента. Особое внимание следует уделять деловой цели любой операции с нерезидентом, ведь теперь у контролеров есть грозный аргумент: новая увеличивающая корректировка для «неделовых» операций, внесенная в НКУ последними изменениями.
Поэтому целью данного материала является комплексное рассмотрение, когда и в какой сумме возникает необходимость корректировать финрезультат.

Импорт, экспорт, валютные расчеты давно уже стали хорошо знакомыми понятиями для ФЛП-единщиков.
Поскольку сфера ВЭД все больше привлекает новичков перспективами получения большого дохода, то от многих единщиков появился спрос на информацию об её основах, который удовлетворит эта статья.

Часто хозяйственная деятельность простирается далеко за пределы Украины. И, в отличие от внутрихозяйственных договоров, роль государственного регулирования в которых минимальная, внешнеэкономические контракты находятся под пристальным налоговым и банковским вниманием.
В этом материале разберемся, какие санкции грозят хозяйствующим субъектам за нарушения в сфере ВЭД

Наверное, наиболее пугающее из грядущих налоговых нововведений касается контролируемых иностранных компаний (более известных как КИК). Что это такое? Кого именно коснется новая концепция налогообложения КИК? Каковы правила «игры»? Когда они начнут действовать? Возникает множество вопросов, с которыми необходимо разобраться.
Не будем пока углубляться в детали, ведь правила еще могут быть уточнены, а сроки их внедрения пересмотрены. Опишем пока их общие черты, чтобы понимать, с чем придется иметь дело.

За якою формою звітності та за який період вперше звітувати постійним представництвам нерезидента, враховуючи зміни, внесені Законом України від 16 січня 2020 року № 466-ІХ, до п.п. 141.4.7 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України?
(категорія 102.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Постоянные представительства нерезидентов: первое знакомство с новациями налогообложения" // «ПБ», 2020, № 35

Як визначається база оподаткування для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України та чи включаються до бази оподаткування податки (збори), нараховані (сплачені) нерезидентом на території своєї країни?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Место поставки товаров и услуг: ключевой НДС-аспект" // «ПБ», 2020, № 35

В якому звітному періоді отримувач послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, повинен відобразити податкові зобов’язання та податковий кредит, якщо податкова накладна зареєстрована в ЄРПН вчасно, але в періоді наступному за періодом її складання?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Место поставки товаров и услуг: ключевой НДС-аспект" // «ПБ», 2020, № 35

У якому звітному періоді отримувач послуг від нерезидента на митній території України повинен відобразити податкові зобов’язання та податковий кредит у разі реєстрації податкової накладної в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Место поставки товаров и услуг: ключевой НДС-аспект" // «ПБ», 2020, № 35

Яким чином в податковому обліку з ПДВ відображається отримання послуг від нерезидента на митній території України для використання у не господарській діяльності або у неоподатковуваних операціях?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Место поставки товаров и услуг: ключевой НДС-аспект" // «ПБ», 2020, № 35

Який порядок подання розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками ПДВ, на митній території України та який порядок сплати таких зобов’язань?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Место поставки товаров и услуг: ключевой НДС-аспект" // «ПБ», 2020, № 35

На який бюджетний рахунок має сплачуватися ПДВ особами, не зареєстрованими платниками ПДВ при отриманні послуг від нерезидентів на митній території України?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Место поставки товаров и услуг: ключевой НДС-аспект" // «ПБ», 2020, № 35

Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операції з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких відповідно до ст. 186 ПКУ розташоване за межами митної території України?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Место поставки товаров и услуг: ключевой НДС-аспект" // «ПБ», 2020, № 35

Який порядок оподаткування ПДВ операцій з постачання нерезидентом послуг, пов’язаних із перевезенням пасажирів та вантажів?
(категорія 101.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Место поставки товаров и услуг: ключевой НДС-аспект" // «ПБ», 2020, № 35

Який порядок оподаткування ПДВ операції з постачання маркетингових послуг?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Место поставки товаров и услуг: ключевой НДС-аспект" // «ПБ», 2020, № 35

Який порядок оподаткування ПДВ операції з постачання інжинірингових послуг для об’єкта нерухомості, розташованого на митній території України?
(категорія 101.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Место поставки товаров и услуг: ключевой НДС-аспект" // «ПБ», 2020, № 35

Як визначається місце постачання послуг з оренди транспортних засобів (залізничного, морського, річкового, автомобільного, авіаційного та трубопровідного)?
(категорія 101.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Место поставки товаров и услуг: ключевой НДС-аспект" // «ПБ», 2020, № 35

Чи збільшується фінансовий результат до оподаткування відповідно до п.п. 140.5.4 п. 140.5 ст. 140 ПКУ на суму 30 відс. вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг придбаних у нерезидента, організаційно-правову форму якого включено до переліку, затвердженого постановою КМУ від 04 липня 2017 року № 480, у разі надання таким нерезидентом довідки (іншого офіційного документа) про сплачений нерезидентом податок на прибуток (корпоративний податок)?
(категорія 102.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Корректировка финрезультата при работе с нерезидентами" // «ПБ», 2020, № 35

Як в уточнюючій Податковій декларації з податку на прибуток підприємств здійснюється виправлення показників додатка ТЦ »Самостійне коригування ціни контрольованої операції і сум податкових зобов’язань платника податку», що призвели до заниження податкового зобов’язання з податку на прибуток?
(категорія 102.20.02 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Корректировка финрезультата при работе с нерезидентами" // «ПБ», 2020, № 35

Чи повинен платник податку на прибуток при виплаті суми неустойки (штрафу, пені) у разі порушення правил здійснення господарської діяльності, невиконання або неналежного виконання господарського зобов’язання на користь нерезидента утримувати податок з доходів нерезидента, та чи коригується фінансовий результат до оподаткування на суму витрат, понесених від визнання такої виплати?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Корректировка финрезультата при работе с нерезидентами" // «ПБ», 2020, № 35

Чи можуть ФОП — платники ЄП першої — четвертої груп здійснювати ЗЕД?
(категорія 107.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ФЛП-единщики: знакомимся с ВЭД" // «ПБ», 2020, № 35

Які особи відносяться до населення в розумінні п.п.2 п.291.4 ст.291 ПКУ?
(категорія 107.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ФЛП-единщики: знакомимся с ВЭД" // «ПБ», 2020, № 35

Чи здійснюється перерахунок іноземної валюти за офіційним курсом гривні, встановленим НБУ, яка на дату закінчення звітного періоду обліковується на поточному рахунку ФОП — платника ЄП?
(категорія 107.01.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ФЛП-единщики: знакомимся с ВЭД" // «ПБ», 2020, № 35

Чи включається до доходу ФОП — платника ЄП позитивна різниця від продажу банком іноземної валюти за дорученням такої особи?
(категорія 107.01.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ФЛП-единщики: знакомимся с ВЭД" // «ПБ», 2020, № 35

Чи застосовується до посадових осіб юридичних осіб адміністративна відповідальність за порушення строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів?
(категорія 112.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Ответственность во внешнеэкономической деятельности: что и за что?" // «ПБ», 2020, № 35