Профессиональный бухгалтер 27.11.2017

(комментарий к приказу МФУ «Об утверждении Изменений к Критериям оценки степени рисков, достаточных для приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных» от 09.11.2017 г. № 926)

Безвозмездные передачи всегда были «под прицелом» фискального ведомства, поэтому осуществлять их следует крайне осторожно.
Из материала вы узнаете, как изменялась позиция фискалов с течением времени и как оградить себя от лишнего доначисления НДС.

Есть в бухгалтерской жизни темы из разряда бездонных. Списание безнадежной задолженности — одна из них. Нюансов тут, действительно, очень много.
В рамках сегодняшней статьи мы постараемся кратко рассмотреть действующие правила списания долга, ставшего безнадежным. Особенно актуальна эта тема в пору проведения годовой инвентаризации расчетов с контрагентами.

Теперь поговорим о списании задолженности, когда ненадежным партнером оказались вы сами. Что в таком случае происходит в учете?
К этой задолженности у проверяющих особое внимание, ведь такую сумму нужно включить в доходы, что в большинстве случаев приводит к увеличению объекта налогообложения.

Индексация зарплаты — как фата-моргана: только показалось, что ты «разглядел» все стороны этого загадочного явления, как оно ускользает из зоны видимости. Виной тому и часто меняющиеся правила индексации, и непрозрачно прописанные законодательные нормы.
Поэтому сегодня продолжаем рассматривать ваши вопросы по этой теме.

Для целей индексации базовым месяцем для работника предприятия является июнь 2017 года. Оклад работника — 3500 грн.
Как индексировать его заработную плату в ноябре и декабре 2017 года?

Наше предприятие должно поставщику деньги за поставленный товар. Ввиду финансовых трудностей мы пока не можем полностью погасить задолженность. Каждый год поставщик требует, чтобы мы подписывали акт сверки.
Вправе ли мы отказаться от подписания акта, ведь мы не спорим с существованием долга и его размером?

Державна фіскальна служба України
Лист від 27.04.2016 р. № 9532/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 03.11.2017 р. № 2510/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Офіс великих платників податків Державної фіскальної служби
Індивідуальна податкова консультація від 11.10.2017 р. № 2204/ІПК/28-10-01-03-11

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області
Індивідуальна податкова консультація від 02.10.2017 р. № 2089/ІПК/04-36-12-32-20

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 01.09.2017 р. № 1783/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 07.04.2017 р. № 7307/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 10.08.2017 р. № 1553/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.05.2016 р. № 8755/5/99-99-12-02-03-16

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 05.07.2017 р. № 966/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.10.2017 р. № 2211/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 20.07.2017 р. № 1283/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 14.06.2016 г. № 263/10/136-16

• "Приняли нового работника? Решаем вопрос с индексацией зарплаты" // "ПБ", 2016, № 1

Державна аудиторська служба України
Лист від 20.02.2017 р. № 25-16/104

Державна фіскальна служба України
Лист від 20.04.2017 р. № 8387/6/99-99-15-02-02-15

Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з безоплатної передачі товарів/послуг (в т. ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів)?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безвозмездные передачи и НДС сквозь призму времени" // «ПБ», 2017, № 44

Як оподатковуються операції з безоплатного забезпечення працівників платника податку спецхарчуванням (молоком)?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безвозмездные передачи и НДС сквозь призму времени" // «ПБ», 2017, № 44

В яких випадках платники податку на прибуток повинні здійснювати коригування фінансового результату до оподаткування згідно з підпунктами 140.5.10 і 140.5.11 п. 140.5 ст. 140 ПКУ?
(категорія 102.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадежная дебиторская задолженность: как списать" // «ПБ», 2017, № 44
• "Годовая Декларация по прибыли: важные акценты 2017 года" // «ПБ», 2018, № 6

Чи має право постачальник/покупець відкоригувати податкові зобов’язання/кредит у разі списання кредиторської/дебіторської заборгованості за отриманою/перерахованою попередньою (авансовою) оплатою за товари/послуги, якщо термін позовної давності минув, але товари/послуги так і не були поставлені?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадежная дебиторская задолженность: как списать" // «ПБ», 2017, № 44

Чи необхідно покупцю здійснити нарахування податкових зобов’язань з ПДВ у разі списання дебіторської заборгованості, за перерахованою попередньою (авансовою) оплатою за товари/послуги, за якою минув термін позовної давності, але товари/послуги фактично так і не отримано?
(категорія 101.13 ЗІР; відповідь діяла до 29.04.2015 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадежная дебиторская задолженность: как списать" // «ПБ», 2017, № 44

Чи має право постачальник відкоригувати податкові зобов’язання у разі списання дебіторської заборгованості за поставленими товарами/послугами, якщо термін позовної давності минув, але оплату за товари/послуги ними так і не було отримано та процедура досудового врегулювання сумнівної дебіторської заборгованості проведена не була?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадежная дебиторская задолженность: как списать" // «ПБ», 2017, № 44

В якому випадку платник податку на прибуток може застосовувати термін позовної давності 4 роки до заборгованості, що виникла за зовнішньоекономічним договором купівлі-продажу товарів, для врахування в податковому обліку такої заборгованості як безнадійної?
(категорія 102.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадежная дебиторская задолженность: как списать" // «ПБ», 2017, № 44
• "Безнадежная задолженность: исковая давность" // «ПБ», 2017, № 44

Чи включається до складу доходу ЮО — платника ЄП третьої групи, що ліквідується, сума кредиторської заборгованості, за якою не минув строк позовної давності?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадежная кредиторская задолженность" // «ПБ», 2017, № 44
• "Доходы плательщика единого налога" // «ПБ», 2020, № 5

Чи вважаються безоплатно отриманими товари (роботи, послуги) та чи включається їх вартість до доходу ФОП платника ЄП, якщо за домовленістю сторін кредиторська заборгованість за придбані, але не оплачені товари (роботи, послуги), списана до закінчення терміну позовної давності?
(категорія 107.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадежная кредиторская задолженность" // «ПБ», 2017, № 44

Який порядок відображення в податковій декларації з ПДВ коригування податкового кредиту, сформованого при отриманні товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадежная кредиторская задолженность" // «ПБ», 2017, № 44

Яка заборгованість визнається безнадійною?
(категорія 102.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадежная задолженность: исковая давность" // «ПБ», 2017, № 44

Який граничний термін подання звітності про обсяги виробництва та/або обігу (в тому числі імпорту та експорту) спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів — до 10 числа наступного місяця чи включно 10 числа?
(категорія 115.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Календарь бухгалтера на сентябрь 2017 года" // «ПБ», 2017, № 32
• "Календарь бухгалтера на декабрь 2017 года" // «ПБ», 2017, № 44