Профессиональный бухгалтер 19.11.2018

Бонусы и скидки — один из действенных способов привлечения клиентов. Поэтому субъекты хозяйствования используют разные варианты применения таких рекламных акций, что влияет на учет НДС.
Как именно — расскажем в статье.

Для кого-то инвентаризация — синоним рутинной, даже скучной работы, которую придется выполнять по требованию законодательства (в соответствии с ч. 1 ст. 10 Закона о бухучете предприятия обязаны проводить инвентаризацию активов и обязательств). Однако для собственников предприятия, его руководителей, управленческого персонала и бухгалтерской службы ежегодная инвентаризация — не только мероприятие, направленное на обеспечение достоверности финансовой отчетности, но еще и прекрасная возможность проверить достоверность бухгалтерского учета, выявить и устранить несоответствия между фактическими и учетными данными, избавиться от ненужных или непригодных для использования активов и проверить, соответствуют ли объекты требованиям бухгалтерских стандартов.

Каждый бухгалтер помнит, что накануне составления годовой финансовой отчетности дебиторская и кредиторская задолженность предприятия подлежат обязательной инвентаризации, которая заключается в сверке первички с регистрами бухучета и проверке обоснованности сумм, отраженных на соответствующих счетах. В рамках такой инвентаризации для согласования сумм долгов с дебиторами обычно составляют акты сверки взаиморасчетов. Однако из анализа судебной практики усматривается, что судьи не всегда склонны считать такие акты сверки достаточным подтверждением признания долга.

Любая ошибка имеет свою цену. Но иногда такая цена бывает непомерной по сравнению с сутью ошибки. Еще досаднее случаи, когда законодательство не предлагает четкого алгоритма исправления. А если нет четкости, появляются толкования. Именно такая ситуация сложилась вокруг судьбы ошибочно составленных НН. Отражать ли их, во избежание неприятностей, в налоговой декларации по НДС?
Однозначного ответа никто не дает. Наконец высказался Верховный Суд (далее — ВС).

Предприятие, являясь субъектом микропредпринимательства, не начисляет резерв отпускных.
В каком периоде нужно показывать в затратах начисление отпускных работникам?

Орган местного самоуправления внес основные средства на баланс как взнос в уставный капитал коммунального предприятия. Через определенное время приняли решение забрать эти основные средства обратно.
Как отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете?

На негосударственное предприятие принимаем работника на работу по совместительству с индивидуальным графиком работы. По основному месту работы он трудится на условиях пятидневки (40-часовая рабочая неделя) с выходными в субботу и воскресенье.
Может ли работник выполнять работу по совместительству в субботу полный день (в выходной день по основному месту работы)?

В связи с проведением годовой инвентаризации актуальным становится вопрос, как правильно и с наименьшими последствиями для предприятия избавиться в учете от неработающих, изношенных и не используемых в деятельности объектов ОС, чтобы не «тащить в новый год» лишний «хлам».
Об этом — в материале.

В разгаре инвентаризационная компания.
Для того чтобы без проблем отразить в бухгалтерском и налоговом учете ее результаты, предлагаем воспользоваться нашим справочником.

Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Ошибочная налоговая накладная: как откорректировать обязательства" // «ПБ», 2017, № 33
• "Ошибочную накладную заблокировали: что делать?" // «ПБ», 2017, № 36
• "Нет предела Совершенству! Изменения к формам налоговой накладной, расчету корректировки и Порядку их заполнения" // «ПБ», 20178 № 42
• "Приговор суда о судьбе ошибочно составленной налоговой накладной" // «ПБ», 20178 № 43

Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операція з надання продавцем винагороди (бонусу) покупцю у зв’язку з досягненням таким покупцем певних обсягів постачання товарів, придбаних у такого продавця?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Бонусы и скидки: как отразить в учете по НДС" // "ПБ", 2018, № 43

Чи підлягають відображенню у податковій накладній надбавки та/або знижки, надані продавцем при постачанні товарів/послуг покупцю?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Итоговая налоговая накладная: основания для составления, проблемные моменты" // «ПБ», 2018, № 26
• "Бонусы и скидки: как отразить в учете по НДС" // "ПБ", 2018, № 43

Якою датою складається розрахунок коригування до податкової накладної у випадку, коли відбувається наступний за постачанням перегляд цін: на дату здійснення перерахунку ціни чи на дату доплати/повернення коштів?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расчет корректировки: что, где, когда" // "ПБ", 2017, № 18
• "После получения аванса увеличена цена продукции: корректируем НДС" // "ПБ", 2017, № 19
• "Бонусы и скидки: как отразить в учете по НДС" // "ПБ", 2018, № 43

Чи може продавець (та на яку дату) скласти розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної виходячи з перевищення ціни придбання над фактичною ціною постачання товарів/послуг, у разі зменшення вартості придбання таких товарів/послуг?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Бонусы и скидки: как отразить в учете по НДС" // "ПБ", 2018, № 43

Як у податковому обліку відображається операція з внесення до статутного фонду іншої ЮО ОЗ та нематеріальних активів або повернення внеску засновнику у вигляді ОЗ?
(категорія 102.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формирование уставного капитала ООО в новых условиях" // «ПБ», 2018, № 14
• "Учет операций передачи и возврата взноса в уставный капитал коммунального предприятия" // «ПБ», 2018, № 43

Які особливості заповнення податкової накладної при здійсненні операцій, звільнених від оподаткування (у тому числі з надання благодійної допомоги у вигляді постачання товарів/послуг)?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Учет операций передачи и возврата взноса в уставный капитал коммунального предприятия" // «ПБ», 2018, № 43

Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при здійсненні операцій зі списання нематеріального активу?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговые обязательства по п. 198.5 НКУ: укрощение строптивого" // «ПБ», 2018, № 20
• "Инвентаризация-2018: отражаем результаты" // «ПБ», 2018, № 43

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговые обязательства по п. 198.5 НКУ: укрощение строптивого" // «ПБ», 2018, № 20
• "Инвентаризация-2018: отражаем результаты" // «ПБ», 2018, № 43
• "Товар лицом продают, или Учет витринных товаров" // «ПБ», 2019, № 19

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговые обязательства по п. 198.5 НКУ: укрощение строптивого" // «ПБ», 2018, № 20
• "Инвентаризация-2018: отражаем результаты" // «ПБ», 2018, № 43