Профессиональный бухгалтер 15.10.2018

(комментарий к ИНК ГУ ГФС в Житомирской обл. от 25.09.2018 г. № 4139/ІПК/06-30-12-01-19)

Из статьи вы почерпнете информацию о случаях, когда придется столкнуться с использованием обычных цен, узнаете о возможных вариантах их определения, а также о том, как обезопасить себя от «придирок» контролирующих органов. Сразу заметим, что вопрос обычных цен в контролируемых операциях сегодня опустим, а более детально рассмотрим «необычные» ситуации применения обычных цен.

Блокировка НН/РК — дело нерадостное. Становится еще хуже, когда по каким-либо причинам в документы, подаваемые фискалам для предотвращения блокировки или же для разблокировки, закралась ошибка, а значит, к налоговикам попала недостоверная информация.
Нужно ли сразу ставить крест на таких «злосчастных» НН/РК? Как исправить ситуацию?
На основании последних разъяснений налоговиков попробуем помочь этой беде. Итак…

Случаи, когда по результатам внеплановой документальной проверки налоговики «выкашивают» расходы и налоговый кредит по НДС у плательщиков, которые сотрудничают с «проблемными» контрагентами, — далеко не редкость. Не все плательщики соглашаются с таким положением дел и обращаются за отстаиванием своей правоты в суд. Отрадно, что в последнее время суды все чаще становятся на их сторону, что сделал и Верховный Суд.

В результате внеплановой проверки предприятия ФСС в сентябре 2018 года не приняты к зачету: по листку нетрудоспособности (далее — ЛН) № 1 (причина — общее заболевание, период — с 16.11.2017 г. по 25.11.2017 г., сумма больничных за счет работодателя — 780,00 грн, за счет ФСС — 780,00 грн) — вся сумма пособия по временной нетрудоспособности (за 5 к. дн. — с 21.11.2017 г. по 25.11.2017 г. — 780,00 грн), т. к. название предприятия в ЛН указано неверно; по ЛН № 2 (причина — уход за больным ребенком до 14 лет) — часть суммы пособия по временной нетрудоспособности (за 7 к. дн. — с 10.08.2018 г. по 16.08.2018 г. — 80,50 грн), т. к. допущена ошибка при расчете среднедневной зарплаты.
Можно ли суммы, непринятые к зачету, удержать из зарплаты работников?
Как сделать перерасчет по этим больничным?
Как отразить в Отчете по ЕСВ формы № Д4?

Предприятие вынуждено привлечь работника к работе в выходной день.
Оформили приказ, согласно которому работнику будет предоставлен другой день отдыха.
Как правильно табелировать и оплачивать такую работу?

Сельскохозяйственное предприятие 20.08.2018 г. выплатило арендодателям земельных долей (паев) — физическим лицам арендную плату. С нее был удержан НДФЛ и уплачен по местонахождению предприятия. В то же время земельные доли (паи), арендуемые предприятием, находятся в разных административно-территориальных единицах, в том числе и не по местонахождению предприятия.
Туда ли предприятие уплатило НДФЛ, и если нет, то чем это ему грозит?

Работник 07.09.2018 г. подал заявление о предоставлении отпуска с 16.09.2018 г. и в том же заявлении написал, что хочет уволиться последним днем заработанного отпуска, который приходится на 3 октября. Отпускные и оставшаяся зарплата были выплачены ему 12 сентября.
Как в таком случае заполнить формы № Д4 и № 1ДФ?

Новые требования по заполнению таблицы 5 отчета по ЕСВ вызывают немало вопросов у бухгалтеров в части правильного выбора названия и кода профессии (работы).
В помощь приводим все отраслевые справочники (выпуски) квалификационных требований к работникам. Ссылка на номер того или иного справочника приведена в графе «ВИПУСК ДКХП» Классификатора профессий ДК 003:2010.

Поводом для написания материала стала очередная порция фискального креатива. Мы уже давно привыкли, что нормы налогового законодательства, которые, казалось бы, изложены четко и ясно, в устах фискалов приобретают странные формы. Иногда кажется, что налоговики видят то, что написано в НКУ, через кривое зеркало, ведь они, добросовестно цитируя определенные нормы, делают при этом кардинально противоположные выводы. Безудержное стремление фискалов пополнить бюджет выражается не только в «оригинальной» трактовке норм законодательства, но и в их откровенном передергивании. Сейчас «под прицелом» оказались правила начисления пени при самостоятельном определении налогоплательщиком (налоговым агентом) налогового обязательства. Давайте же вместе выпутываться из липкой паутины фискального креатива.

Головне управління ДФС в Житомирській області
Індивідуальна податкова консультація від 25.09.2018 р. № 4139/ІПК/06-30-12-01-19

Документ до матеріалу:

• "Единицы измерения в накладной на «вход» и «выход»: должны ли совпадать" // «ПБ», 2018, № 39

Чи може у графі 4 податкової накладної зазначатися інша одиниця виміру, ніж була зазначена у податковій накладній при придбанні товару (наприклад, при придбанні зазначена одиниця виміру «кг», а при постачанні «шт.» з відповідним кодом згідно з КСПОВО)?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Единицы измерения в накладной на «вход» и «выход»: должны ли совпадать" // «ПБ», 2018, № 39

Чи нараховуються податкові зобов’язання на дебіторську заборгованість за оплаченими але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами на момент анулювання реєстрації особи як платника ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Обычные цены: когда применять" // «ПБ», 2018, № 39

Як визначається ЮО — платником ЄП третьої групи дохід при безоплатному отриманні товарів (робіт, послуг)?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Обычные цены: когда применять" // «ПБ», 2018, № 39

Як визначається вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) для визначення доходу ФОП — платника ЄП?
(категорія 107.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Обычные цены: когда применять" // «ПБ», 2018, № 39

Чи передбачено виправлення помилок в таблиці даних платника податку?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Блокировка накладных: как исправить ошибки в документах" // «ПБ», 2018, № 39

Яким чином платник податку має право подати документи, у разі їх неподання до пояснень, що подаються для підтвердження інформації, зазначеної у податковій накладній/ розрахунку коригування, реєстрація яких зупинена?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Блокировка накладных: как исправить ошибки в документах" // «ПБ», 2018, № 39

Який порядок виправлення помилки, допущеної при заповненні скарги на рішення про відмову у реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Блокировка накладных: как исправить ошибки в документах" // «ПБ», 2018, № 39

Чи потрібно подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та заповнювати гр. 7 «Дата звільнення з роботи», у разі, якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПБ», 2018, № 4
• "Расчет с работником в одном месяце, увольнение — в другом: заполняем формы № 1ДФ и № Д4" // «ПБ», 2018, № 39

Чи необхідно заповнювати в податковому розрахунку ф. 1ДФ відомості по найманим працівникам, якщо доходи на користь даних працівників протягом звітного податкового кварталу не нараховувались та не виплачувались?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПБ», 2018, № 4
• "Расчет с работником в одном месяце, увольнение — в другом: заполняем формы № 1ДФ и № Д4" // «ПБ», 2018, № 39

Чи необхідно нараховувати пеню на занижену суму податкового зобов’язання при самостійному виправленні помилок у разі подання уточнюючої декларації (розрахунку) або уточнень у складі звітної (нової звітної) декларації (розрахунку), якщо у платника податку з відповідного платежу є переплата?
(категорія 138.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Очевидное невероятное»: невероятное фискальное видение очевидных норм законодательства по начислению пени" // «ПБ», 2018, № 39