Наші постачальники на хвилі штрафних карантинних послаблень несвоєчасно зареєстрували податкову накладну. Так, податкова накладна від 07.05.2020 р. зареєстрована 03.06.2020 р. Відповідно, ПК за цією операцією ми не змогли відобразити у декларації за травень 2020 року, що, у свою чергу, призвело до суттєвого збільшення позитивної різниці між ПЗ та ПК, відображеної в ряд. 18 травневої декларації з ПДВ. Оскільки коштів на сплату податку ми не мали, виник податковий борг. Зареєстровану із запізненням ПН ми включимо до складу ПК у червневій декларації, що призведе до виникнення від’ємного значення (ряд. 19).
Чи можемо ми використати від’ємне значення для погашення податкового боргу з ПДВ?
Як це зробити?