Професійний бухгалтер 14.06.2021

(коментар до ІПК ДПС України від 19.03.2021 р. № 1074/ІПК/99-00-04-03-03-06)

(коментар до ІПК ДПС України від 01.06.2021 р. № 2176/ІПК/99-00-21-03-02-06)

Карантинні «штрафні» послаблення жодним чином не вплинули на ПДВ. Отже, помилки, яких припустилися у податковій звітності, краще виправляти оперативно.
Про загальний механізм виправлень поговоримо в цьому матеріалі, а з матеріалу на с. 13 ви дізнаєтеся, як виправити помилки в додатках.

Майже завжди виправлення даних декларації з ПДВ вимагає уточнення даних і в додатках.
У матеріалі на с. 10 ви ознайомилися із основними правилами виправлень.
Зараз же зосередимо нашу увагу на додатках.

«У нас товар, у вас склад» — мабуть, саме з цієї фрази починаються переговори щодо укладання договору зберігання .
Але найцікавіше чекає попереду, адже будь-який договір має свої нюанси, які слід врахувати майбутнім контрагентам.
Отже, наш матеріал присвячений договору зберігання, зокрема складському зберіганню, його видам, порядку оформлення, важливим нюансам тощо.

Гостем нашої програми сьогодні буде постанова Шостого апеляційного суду від 19.04.2021 р. у справі № 640/14503/19.
Ця постанова досить цікава, щоб просто пройти повз, оскільки тема дисконтування за нацстандартами і нині доволі актуальна.

Іноді трапляється, що бухгалтер направляє ПН/РК на реєстрацію чи надсилає звітність податківцям в електронному вигляді засобами електронного зв’язку у свій офіційний вихідний.
Чи можуть через це виникнути проблеми?

Підприємство виявило помилку у ряд. 21 декларації з ПДВ за минулий звітний період та подало уточнюючий розрахунок.
Як врахувати здійснені виправлення у деклараціях за наступні звітні періоди?

Підприємство у декларації з ПДВ за лютий 2021 року припустилося помилки в ІПН покупця в додатку Д5.
Водночас помилки в ПН не було. Вона зареєстрована в ЄРПН без запізнень.
Чи можна зараз виправити цю помилку?

З матеріалу «Укладаємо договір зберігання: корисні підказки та важливі нюанси» цього номера ви дізналися про загальні засади договору зберігання.
Пропонуємо зразок примірного договору складського зберігання, який, сподіваємося, стане у пригоді.

Форма № 20-ОПП останнім часом викликає у податківців мало не містичний інтерес.
У зв’язку з цим вважаємо, що буде цікавим «підняти» їхні роз’яснення в ЗІР щодо цієї теми.

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 01.06.2021 р. № 2176/ІПК/99-00-21-03-02-06

Приложение к материалу:

• "Помилкові податкові накладні: доля у ПДВ-звітності" // «ПБ», 2021, № 27

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 19.03.2021 р. № 1074/ІПК/99-00-04-03-03-06

Додаток до матеріалу:

• "Підприємство переїжджає до директора: як оформити та як оподаткувати?" // «ПБ», 2021, № 27

Чи виникає об’єкт оподаткування у разі якщо ФО на підставі договору позики передала своє власне нерухоме (рухоме) майно іншому СГ на безоплатній основі?
(категорія 103.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Підприємство переїжджає до директора: як оформити та як оподаткувати?" // «ПБ», 2021, № 27

Які рядки в уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок потрібно заповнювати — усі, чи тільки ті, якими виправляються помилки, допущені у раніше поданій декларації?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виправлення у ПДВ-декларації: нагадуємо старі та вивчаємо нові правила" // «ПБ», 2021, № 27

Чи додаються відповідні додатки до уточнюючого розрахунка у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виправлення у ПДВ-декларації: нагадуємо старі та вивчаємо нові правила" // «ПБ», 2021, № 27

Який звітний (податковий) період зазначається в рядку 02 «Звітний (податковий) період» та в рядку 03 «Звітний (податковий) період, що уточнюється» в уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок та в додатках до нього?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виправлення у ПДВ-декларації: нагадуємо старі та вивчаємо нові правила" // «ПБ», 2021, № 27

Яким чином виправити помилки, що допущені при заповненні уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виправлення у ПДВ-декларації: нагадуємо старі та вивчаємо нові правила" // «ПБ», 2021, № 27

Яка сума має бути зазначена в службовому полі рядка 19.1 уточнюючого розрахунку до декларації з ПДВ?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виправлення у ПДВ-декларації: нагадуємо старі та вивчаємо нові правила" // «ПБ», 2021, № 27

Чи відображаються в податковій звітності з ПДВ штрафні санкції у разі самостійного виправлення в податковій декларації з ПДВ за минулий податковий період помилок, які призвели до заниження податкових зобов’язань, якщо сума штрафу дорівнює 50 копійок або менше 50 копійок?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виправлення у ПДВ-декларації: нагадуємо старі та вивчаємо нові правила" // «ПБ», 2021, № 27

Яким чином виправити помилку у додатку 7 «Розрахунок (перерахунок) частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами / послугами, необоротними активами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями (Д7)» до податкової декларації з ПДВ, у разі зміни частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами / послугами, необоротними активами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями?
(категорія 101.25 ЗІР; відповідь діяла до 01.03.2021)

Додаток до матеріалів:

• "Виправлення помилок у додатках до ПДВ-декларації: загальні правила" // «ПБ», 2021, № 27

Який режим роботи контролюючих органів щодо приймання податкової звітності та інших документів, у тому числі в електронному вигляді, та який операційний день встановлено для надсилання платником податків електронних документів та їх прийняття контролюючим органом?
(категорія 129.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Направлення податкових накладних на реєстрацію та надсилання податкової звітності до контролюючого органу у вихідний день: чи є ризики?" // «ПБ», 2021, № 27

Які номер та дата зазначаються у таблиці «Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючого розрахунку» у разі заповнення рядків 16.2 та/або 16.3 декларації з ПДВ?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виправили значення рядка 21 декларації з ПДВ — потурбуйтеся про показники наступних періодів" // «ПБ», 2021, №27

Чи враховується уточнене значення рядка 21 податкової декларації з ПДВ, уточнення якого у майбутніх звітних (податкових) періодах впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2, у податковій декларації з ПДВ за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок?
(категорія 101.24 ЗІР; відповідь діяла до 28.01.2021)

Додаток до матеріалів:

• "Виправили значення рядка 21 декларації з ПДВ — потурбуйтеся про показники наступних періодів" // «ПБ», 2021, №27

Чи враховується значення рядка 21 уточнюючого розрахунку до податкової декларації з ПДВ, яке у майбутніх звітних періодах вплинуло на значення рядків 18 чи 20.2 податкової декларації з ПДВ, у разі його подання до граничного терміну подання податкової декларації за звітний (податковий) період?
(категорія 101.24 ЗІР; відповідь діяла до 28.01.2021)

Додаток до матеріалів:

• "Виправили значення рядка 21 декларації з ПДВ — потурбуйтеся про показники наступних періодів" // «ПБ», 2021, №27

Чи враховується значення рядка 21 уточнюючого розрахунку до податкової декларації з ПДВ, яке у майбутніх звітних періодах вплинуло на значення рядків 18 чи 20.2 податкової декларації з ПДВ, у разі його подання до граничного терміну подання податкової декларації за звітний (податковий) період?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виправили значення рядка 21 декларації з ПДВ — потурбуйтеся про показники наступних періодів" // «ПБ», 2021, №27