Плательщик единого налога 06.02.2017

(комментарий к письму НБУ от 21.11.2016 г. № 50-0004/95398)

Даже у опытных бухгалтеров периодически возникают вопросы, касающиеся заполнения Налогового расчета по ф. № 1ДФ. «Чистый» или «грязный» доход отражать? Какой признак дохода выбрать? Когда истекает предельный срок подачи формы? Чтобы вам не приходилось тратить время на поиск нужной, а главное — правильной(!) информации, мы создали статью-шпаргалку.
Рекомендации пригодятся при заполнении ф. № 1ДФ в течение всего 2017 года (если, конечно, ничего не изменится).

В условиях сплошной неразберихи последних лет, когда законодатель сначала ставит все с ног на голову, а спустя какое-то время пытается исправить свои оплошности, экологический налог держится молодцом. По крайней мере последние две налоговые реформы обошли его стороной. Тем не менее, чтобы правильно отчитаться и своевременно уплатить этот налог, все равно приходится держать руку на пульсе. Иначе нельзя. Контролеры того и гляди или какое-нибудь важное разъяснение издадут, или новую отчетную форму придумают. Но вам, дорогие читатели, беспокоиться не о чем. Все, что на данный момент вам нужно знать об эконалоге, мы собрали в этой статье.

Сельскохозяйственное предприятие в 2016 году было плательщиком ЕН группы 4. В 2017 году оно хочет работать так же. Что следует учесть сельхозпредприятию, чтобы и в отчетном году стать плательщиком ЕН группы 4? Ответ на этот вопрос вы найдете в предлагаемой консультации.

Не единичны случаи, когда ФЛП-единщик слегка превышает предельный объем дохода или миллионный предел для применения РРО. И что делать? Бежать покупать кассовый аппарат или переходить на общую систему? Еще не все потеряно! О возможных выходах из ситуации вы узнаете из матерала.

Отчетная кампания в разгаре, а это значит, что наступило время поговорить о декларации ФЛП-единщиков групп 1–3. В материале мы собрали самые актуальные вопросы, с которыми предприниматели сталкиваются каждый раз при ее заполнении. Начнем!

ФЛП зарегистрировался в декабре 2016 года и до конца этого месяца подал заявление о выборе упрощенной системы налогообложения (ФЛП-единщик группы 2). Нужно ли ему подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах?

Импортируем от поставщика образцы товаров, которые он предоставляет бесплатно. При таможенном оформлении уплачиваем НДС. Имеем ли мы право на налоговый кредит по НДС?

Национальный банк Украины
Письмо от 21.11.2016 г. № 50-0004/95398

Приложение к материалу:

• "Инкассация выручки на торговой точке: быть или не быть кассовой книге?" // "ПЕН", 2017, № 5

Національний банк України
Лист від 30.04.2013 р. № 11-117/1518/5387

Державна фіскальна служба України
Лист від 01.09.2015 р. № 18655/6/99-99-17-03-03-15

Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з ОВП
Лист від 26.02.2016 р. № 4262/10/28-10-06-11

Державна фіскальна служба України
Лист від 25.04.2016 р. № 9295/6/99-99-13-02-03-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 16.03.2016 р. № 9027/7/99-99-15-04-02-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.02.2016 р. № 3723/6/99-99-15-04-01-15

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 24.05.2016 р. № 11442/10/26-15-12-03-18

Державна податкова служба України
Лист від 27.12.2012 р. № 12699/0/71-12/15-2117

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.02.2016 р. № 5161/7/99-99-15-04-02-17

Головне управління ДФС у Полтавській області
Лист від 25.11.2016 р. № 6356/10/16-31-12-04-30

Державна служба України з питань геодезії, картографії та кадастру
Лист від 12.01.2017 р. № 22-28-0.22-443/2-17

Міністерство фінансів України
Лист від 19.01.2017 р. № 31-11150-09-10/1342

Державна фіскальна служба України
Лист від 08.11.2016 р. № 11794/Т/99-99-13-01-02-14

Головне управління Державної фіскальної служби України у м. Києві
Лист від 08.11.2016 р. № 7313/Г/26-15-13-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 1 лютого 2016 року № 1987/6/99-99-19-01-01-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.05.2016 р. № 10964/6/99-95-42-01-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.10.2015 р. № 21058/6/99-99-19-03-02-15

Чи необхідно в кінці робочого дня роздруковувати Z-звіт, якщо протягом дня розрахункові операції не проводились, але було здійснено операції «службове внесення» та «службова видача»?
(категорія 109.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу: 

(додаток до матеріалу «Інкасація виручки на торговій точці: бути чи не бути касовій книзі?», категорія 109.15)

Чи має право відокремлений підрозділ здавати отриману готівку одразу до банку, для зарахування її на розрахунковий рахунок підприємства, без проведення її у касі підприємства, відповідно до п. 2.8 Положення про ведення касових операцій у національній валюті України?
(додаток до матеріалу «Інкасація виручки на торговій точці: бути чи не бути касовій книзі?», категорія 109.16)

Чи необхідно виписувати касовий ордер до копії супровідної відомості, що засвідчує здавання готівкової виручки до банку через інкасатора?
(додаток до матеріалу «Інкасація виручки на торговій точці: бути чи не бути касовій книзі?», категорія 109.15)

Чи необхідно вести касові книги по торговим об’єктам, які не є відокремленими підрозділами та не проводять операції з приймання готівки за касовими ордерами?
 (додаток до матеріалу «Інкасація виручки на торговій точці: бути чи не бути касовій книзі?», категорія 109.15)

Чи справляється з 01.01.2015 р. екологічний податок за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення?
(категорія 120.06 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Чи потрібно подавати податкові декларації з екологічного податку за утилізацію знятих з експлуатації транспортних засобів у зв’язку із скасуванням цього податку з 18.04.2014?
(категорія 120.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Чи є платниками екологічного податку філії, відділення та інші відокремлені підрозділи, у разі здійснення ними викидів стаціонарними джерелами забруднення, скидів, розміщення відходів?
(категорія 120.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Хто є платником екологічного податку за здійснення викидів забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення у разі здачі в оренду такого стаціонарного джерела забруднення?
(категорія 120.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Що відноситься до стаціонарних джерел забруднення атмосфери?
(категорія 120.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Хто є платником екологічного податку за викиди стаціонарними джерелами забруднення якщо СГ орендує нежитлове (житлове) приміщення в будівлі з автономною системою опалення (котел), яка належить іншому СГ або ФО не СГ?
(категорія 120.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Чи має право СГ самостійно визначати ставку екологічного податку за викиди забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення, у разі відсутності дозволу на викиди із зазначенням назв забруднюючих речовин та норм граничнодопустимих викидів, для заповнення декларації?
(категорія 120.03 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Котел на твердом топливе: как рассчитать экологический налог?" // «ПЕН», 2019, № 1-2

Як заповнюється Додаток 1 «Розрахунок за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення» до Податкової декларації екологічного податку?
(категорія 120.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

Чи подається податкова декларація екологічного податку з додатками, якщо у звітних періодах поточного року СГ не мав об’єктів оподаткування (не здійснював викидів, скидів забруднюючих речовин, розміщення відходів, утворення радіоактивних відходів)?
(категорія 120.05 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

В яких випадках СГ повинні повідомляти контролюючі органи про відсутність у них у звітному році об’єктів обчислення екологічного податку?
(категорія 120.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Эконалог: закрываем год" // "ПЕН", 2017, № 5
• "Праздничные хлопоты, или Что бухгалтеру нужно успеть накануне Нового года" // "ПЕН", 2017, № 45

Як ЮО відображає у податковій декларації платника ЄП третьої групи суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), отриманих у одному звітному періоді та повернутих в іншому, після розірвання договору?
 (додаток до матеріалу «Рятуємо єдинника від перевищення доходу», категорія 108.01.05)

Чи відображаються у графі «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість працівників, призваних на строкову військову службу, військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, або прийнятих на військову службу за контрактом у разі виникнення кризової ситуації, що загрожує національній безпеці?
 (категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: универсальная шпаргалка на 2017 год" // "ПЕН", 2017, № 5
• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // "ПЕН", 2018, № 4

Яку кількість працівників слід зазначати в гр. «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ, якщо протягом звітного періоду кількість працівників змінювалась у зв’язку із прийняттям та звільненням з місця роботи?
(додаток до матеріалу «Форма № 1ДФ: універсальна шпаргалка на 2017 рік», категорія 103.25)

Яким чином відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ доходи, які виплачуються самозайнятим особам, якщо дохід нараховано та виплачено податковим агентом в різних кварталах?
(додаток до матеріалу «Форма № 1ДФ: універсальна шпаргалка на 2017 рік», категорія 103.25)

Чи потрібно подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та заповнювати гр. 7 «Дата звільнення з роботи», у разі, якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід?
(додаток до матеріалу «Форма № 1ДФ: універсальна шпаргалка на 2017 рік», категорія 103.25)

Яким чином відобразити в ф. 1ДФ дату звільнення померлого працівника за умови, що реєстраційний номер облікової картки ФО після смерті вважається недійсним?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: универсальная шпаргалка на 2017 год" // "ПЕН", 2017, № 5
• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // "ПЕН", 2018, № 4

За якою ознакою доходу відображаються у ф. 1ДФ суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь ФО на підставі договорів оренди рухомого майна (транспортний засіб, обладнання, устаткування та інше майно)?
(додаток до матеріалу «Форма № 1ДФ: універсальна шпаргалка на 2017 рік», категорія 103.25)

Яку податкову декларацію платника ЄП четвертої групи потрібно подати сільськогосподарським товаровиробникам, якщо земельні ділянки, що перебувають у власності та/або користуванні такого сільськогосподарського виробника, у тому числі на умовах оренди, розташовані в межах території одного органу місцевого самоврядування за місцезнаходженням платника податку?
Увага! Відповідь діяла до 01.01.2017 р.
 (додаток до матеріалу «Як стати платником ЄП групи 4 у 2017 році», категорія 107.04)