Плательщик единого налога 12.06.2017

(комментарий к постановлениям КМУ «Об утверждении Порядка осуществления комплексных плановых мероприятий государственного надзора (контроля)» от 24.05.2017 г. № 350 и «О Порядке функционирования интегрированной автоматизированной системы государственного надзора (контроля), внесения сведений в нее  и сроках размещения этих сведений» от 24.05.2017 г. № 387)

(комментарий к ИНК ГУ ГФС в Одесской обл. от 19.05.2017 г. № 279/ІПК/10/15-32-12-04-21)

Начатый в предыдущем номере разговор о тонкостях выездной торговли был бы неполным, если бы мы оставили в стороне тему наличных расчетов при ее осуществлении. Ведь эта сфера настолько зарегулирована, что начинать торговлю на выезде, предварительно не ознакомившись с правилами приема наличных денег, было бы неосмотрительно. Поэтому сегодня сосредоточимся именно на этом.
Дорожным указателем нам будет служить Закон об РРО. Он предлагает несколько возможных путей. Чтобы выбрать тот, который без потерь приведет к желанной цели, следует проанализировать каждый из них. Только тогда у вас появится реальная возможность пойти своим путем.

Как и в какие сроки произвести окончательный расчет с работником, мы выяснили ранее (см. «Окончательный расчет с работником: отдаем все и вовремя» // ««ПЕН», № 20/2017, с. 8).
Теперь наша задача — прояснить ситуацию с налогообложением и начислением ЕСВ. Ведь от налогов и сборов не уйти… Итак, поехали!

Аннулирование НДС-регистрации влечет за собой массу последствий.
Можно ли подать УР после аннулирования регистрации за период, когда субъект хозяйствования был плательщиком НДС?
Как быть с регистрацией НН, которые составлены до аннулирования, но не зарегистрированы?
Об этом и многом другом узнайте из материала.

  Наше предприятие (плательщик НДС) среди прочих видов деятельности предоставляет напрокат предметы для отдыха и спорта (лыжи, сноуборды — зимой, велосипеды, роликовые коньки — летом). Не единичны случаи порчи пользователями данных им напрокат вещей.
Как это повлияет на НДС-учет?

Наше предприятие столкнулось с трудностями при получении в контролирующих органах справки об отсутствии задолженности по налогам, сборам, платежам. Оказалось, что на лицевых счетах предприятия учитывается налоговый долг непонятного происхождения, который налоговики определяют как «технический долг».
Как выяснить, откуда он возник, и как от него избавиться?

Предприятие в апреле пополнило электронный счет в СЭА НДС на 10400,00 грн для того, чтобы зарегистрировать мартовскую НН. Квитанция о приеме или неприеме НН в ЕРНН не пришла. В мае такая же ситуация произошла с апрельской НН. Мы своевременно отразили накладные в декларациях по НДС. Теперь оказалось, что обе НН не зарегистрированы в ЕРНН. К тому же, поступило сообщение об отсутствии реглимита для регистрации этих «запоздалых» НН.
Куда исчезли наши средства и как теперь зарегистрировать эти налоговые накладные?

Как правильно определить код работ, выполняемых с помощью спецтранспорта (катков, самосвалов, бульдозеров, экскаваторов), указываемый в налоговой накладной?

Казалось бы, заполнить Книгу учета достаточно легко, но на практике возникает огромное количество вопросов, ответы на которые требуются здесь и сейчас.
Именно для такого случая наша шпаргалка!

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.05.2017 р. № 368/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Міністерство соціальної політики України
Лист від 10.04.2017 р. № 628/0/102-17/282

Головне управління Державної фіскальної служби в Одеській області
Індивідуальна податкова консультація від 19.05.2017 р. № 279/ІПК/10/15-32-12-04-21

Государственный комитет Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства
Письмо от 13.11.2009 г. № 14014

Державна податкова адміністрація України
Оглядовий лист від 06.07.2009 р. № 14083/7/23-7017/572 (витяг)

Головне управління Державної фіскальної служби України у Київській області
Індивідуальна податкова консультація від 16.05.2017 р. № 209/ІПК/10-36-14-06-22

Державна фіскальна служба України
Лист від 24.02.2015 р. № 3931/6/99-99-17-03-01-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.10.2015 р. № 23111/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.11.2015 р. № 24877/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 29.10.2015 р. № 23007/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 16.08.2016 р. № 17715/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.12.2016 р. № 28710/6/99-99-15-03-02-15

Головне управління Державної фіскальної служби у Львівській області
Індивідуальна податкова консультація від 05.05.2017 р. № 67/ІПК/13-01-13-01-17

Як визначається дохід ЮО — платника ЄП третьої групи від продажу земельної ділянки?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Продажа единщиком земельного участка: фискалы «затянули» старую песню" // "ПЕН", 2017, № 22
• "Продажа земли: единый налог придется уплатить со всей суммы" // "ПЕН", 2017, № 29
• "«Особые» продажи у единщиков: определяем доход" // "ПЕН", 2017, № 37

Який період може бути врахований при визначені граничного розміру розрахункових операцій з продажу товарів (наданні послуг) у разі перевищення якого застосування РРО є обов’язковим?
(категорія 109.04 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Выездная торговля и РРО»,
«Выездная торговля и РРО»)

Чи є базою нарахування ЄВ компенсація, нарахована роботодавцем працівнику, за невикористані щорічні відпустки (основну та додаткову)?
(категорія 301.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Окончательный расчет с работником: налогообложение и ЕСВ»;
«Окончательный расчет с работником: налогообложение и ЕСВ»)

Чи має право особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, зареєструвати складені податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкових накладних в ЄРПН, якщо термін їх реєстрації ще не минув?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкости условной продажи при аннулировании НДС-регистрации»,
«Аннулирование НДС-регистрации: как осуществить условную продажу»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

В які терміни подається податкова декларація з ПДВ особою, реєстрація платника ПДВ якої анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця (кварталу)?
(категорія 101.22 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

Чи має право підприємство у разі анулювання реєстрації платника ПДВ подати уточнюючий розрахунок за період у якому він був платником ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Аннулирование НДС-регистрации: как осуществить условную продажу" // «ПЕН», 2017, № 21
• "Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия" // «ПЕН», 2017, № 21
• "НДС-исправления в декларации: общие принципы" // «ПЕН», 2017, № 29
• "НДС-исправления в декларации: общие правила" // «ПЕН», 2018, № 41

В які терміни особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, повинна сплатити ПДВ на електронний рахунок?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

Як платник податків може повернути помилково та/або надміру сплачені суми грошового зобов’язання з ПДВ у разі анулювання реєстрації платника ПДВ?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

Чи надається бюджетне відшкодування у разі анулювання реєстрації платника податку?
(категорія 101.25 ЗІР; додаток до матеріалів:

«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

Який порядок коригування постачальником податкового зобов’язання у зв’язку з поверненням покупцю попередньої оплати, якщо такий покупець на дату перерахування попередньої оплати (авансу) був платником ПДВ, потім його реєстрацію як платника податку було анульовано, а на дату повернення попередньої оплати покупець зареєстрований новим платником ПДВ?
(категорія 101.15 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

Яким чином покупець повинен відобразити коригування податкового кредиту у зв’язку з поверненням продавцем авансу або продавцю неоплачених товарів якщо на дату повернення реєстрація платника ПДВ такого продавця анульована?
(категорія 101.15 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»,
«Аннулирование НДС-регистрации: каковы последствия»)

В якому звітному періоді та яким чином платник ПДВ, який з незалежних від нього обставин здійснює ліквідацію основних засобів, повинен подати до контролюючого органу відповідний документ про їх знищення, розібрання або перетворення?
(категорія 101.06; додаток до матеріалів:
«Предмет проката испортили: разбираемся с НДС»,
«Предмет проката испортили: разбираемся с НДС»)

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.02; додаток до матеріалів:
«Предмет проката испортили: разбираемся с НДС»,
«Предмет проката испортили: разбираемся с НДС»)

Як в податковому обліку з ПДВ відобразити недостачу товарів, основних засобів, у разі якщо сума компенсації відшкодовується винною особою або її не встановлено?
Увага! Відповідь діяла до 01.01.2017 р.
(категорія 101.02; додаток до матеріалів:
«Предмет проката испортили: разбираемся с НДС»,
«Предмет проката испортили: разбираемся с НДС»)

В який термін та за який період СГ надається акт звірки розрахунків за податками, зборами та ЄВ?
(категорія 135.04 ЗІР; додаток до матеріалів:
«"Технический долг": что откуда берется и как ликвидировать»,
«"Технический долг": что откуда берется и как ликвидировать»)

Яким чином ФОП — платник ЄП повинна відображати обсяг доходу (в гривнях чи в гривнях з копійками) в книзі обліку доходів (доходів і витрат), зареєстрованих до 28.07.2015?
(категорія 107.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Книга учета единщика: шпаргалка на каждый день»)

Де необхідно зберігати книгу обліку доходів (книгу обліку доходів та витрат) ФОП платнику ЄП у разі здійснення підприємницької діяльності в декількох місцях?
(категорія 107.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Книга учета единщика: шпаргалка на каждый день»)

Яка сума вважається доходом ФОП — платника ЄП у разі використання платіжних терміналів при здійсненні розрахунків: загальна сума розрахунків чи сума, що надійшла на розрахунковий рахунок за мінусом комісії банку?
(категорія 107.04 ЗІР; додаток до матеріалу «Книга учета единщика: шпаргалка на каждый день»)