Плательщик единого налога 29.01.2018

(комментарий к письмам Минсоцполитики от 10.01.2018 г. № 27/0/101-18 и Гоструда от 29.12.2017 г. № 12290/4/4.3-дп-17)

Ну вот, наконец-то дождались! Наступил 2018 год, а вместе с ним — и желанное для многих освобождение от рентной платы за воду. Для многих, но не для всех — имейте это в виду. Да и тем, кто вот-вот избавится от нее окончательно, еще предстоит в последний раз рассчитать, задекларировать и уплатить рентную плату за прошедший год. Тем же, кому не подфартило, уже сейчас стоит начинать разбираться, что их ждет в будущем.
На этом своеобразном переломе мы не бросим ни тех, ни других. Вначале кратко напомним прошлогодние правила взимания рентной платы — они пригодятся всем, чтобы без проблем подать годовую отчетность. А затем проанализируем налоговые последствия долгожданных изменений и посоветуем, что делать дальше.

Ни форма Налогового расчета по форме № 1ДФ, ни порядок ее заполнения и подачи не изменились с начала 2018 года. Значит ли это, что у бухгалтеров нет вопросов, с ней связанных?
Нет! Ближе к отчетной дате концентрация обращений в редакцию по этой тематике достигает своего пика. Поэтому предлагаем вам удобную шпаргалку в формате «основные правила + ответы на вопросы, которые начинаются с фразы «А что, если...». Мы собрали в одном материале практические наработки и разъяснения налоговиков, которые пригодятся вам в течение всего 2018 года (если, конечно, ничего не изменится).

Отчетность юридических лиц — плательщиков ЕН группы 3, как и правила их работы, в последнее время не претерпели существенных изменений. Тем не менее в напряженную отчетную пору будет не лишним в удобной форме освежить в памяти основные правила заполнения и подачи декларации. А для тех, кто впервые сталкивается с заполнением отчетности единщиков, этот материал станет интересным экскурсом.

«Помахал ручкой» 2017 год, а значит, в разгаре годовая отчетная кампания. ФЛП-единщики также должны позаботиться о подаче декларации.
Как это сделать правильно и без лишних хлопот, вы узнаете из предлагаемой статьи.

Декларацию об имущественном состоянии и доходах за год должны подать ФЛП, которые на 31.12.2017 г. работали на общей системе (были общесистемщиками весь год или его часть). В то же время такая обязанность может возникнуть и у тех, кто закончил год в статусе единщиков.
В каких случаях это возможно, расскажем ниже.

У предприятия есть имущество за пределами Украины.
В какие сроки следует подавать декларацию о валютных ценностях за IV квартал?

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.01.2018 р. № 466/7/99-99-12-03-04-17

Міністерство соціальної політики України
Лист від 10.01.2018 р. № 27/0/101-18

Додаток до матеріалу:

• "«Я не сказала "да"..., вы не сказали "нет"»: Минсоцполитики и Гоструда высказались о включении индексации в МЗП" // "ПЕН", 2018, № 4

Державна служба України з питань праці
Лист від 29.12.2017 р. № 12290/4/4.3-дп-17

Додаток до матеріалу:

• "«Я не сказала "да"..., вы не сказали "нет"»: Минсоцполитики и Гоструда высказались о включении индексации в МЗП" // "ПЕН", 2018, № 4

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 18.01.2017 г. № 119/0/101-17/282

Приложение к материалу:

• "Доплата за дезсредства и индексация: как учесть в «3200»" // "ПЕН", 2017, № 8

Министерство социальной политики Украины
Письмо  от 13.02.2017 г. № 317/0/101-17/282

Приложение к материалу:

• "Доплата до МЗП и индексация: Минсоцполитики притаилось" // "ПЕН", 2017, № 46

Міністерство соціальної політики України
Лист від 17.02.2017 р. № 391/0/101-17/282

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 17.02.2017 г. № 3223/0/2-17/28

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 25.05.2017 г. № 1545/0/101-17/28

Федерация профсоюзов Украины
Письмо от 27.07.2017 г. № 05/01-27/825
Приложение к материалу:

• "Доплата до МЗП и индексация: Минсоцполитики притаилось" // "ПЕН", 2017, № 46

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 07.09.2017 г. № 2341/0/101-17
Приложение к материалу:

• "Доплата до МЗП и индексация: Минсоцполитики притаилось" // "ПЕН", 2017, № 46

Міністерство соціальної політики України
Лист від 13.02.2017 р. № 322/0/101-17/282

Міністерство соціальної політики України
Лист від 21.03.2017 р. № 791/0/101-17/282

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 02.01.2018 р. № 7/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.01.2018 р. №1579/7/99-99-12-03-04-17

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 06.12.2017 р. № 2857/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Головне управління Державної фіскальної служби у Сумськiй областi
Індивідуальна податкова консультація від 14.12.2017 р. № 2997/ІПК/18-28-12-03-20

Головне управління Державної фіскальної служби у Закарпатськiй областi
Індивідуальна податкова консультація від 20.12.2017 р. № 3065/ІПК/10/07-16-12-03-24

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.01.2017 р. № 2069/7/99-99-12-03-04-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 01.09.2015 р. № 18655/6/99-99-17-03-03-15

Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з ОВП
Лист від 26.02.2016 р. № 4262/10/28-10-06-11

Державна фіскальна служба України
Лист від 16.02.2017 р. № 3874/7/99-99-13-01-01-17

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 06.09.2017 р. № 1826/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Головне управління ДФС у м. Києві
Лист від 26.10.2016 р. № 6969/О/26-15-13-02-15

Головне управління ДФС у м. Києві
Індивідуальна податкова консультація від 10.01.2018 р. № 88/ІПК/26-15-13-06-12

Державна фіскальна служба України
Лист від 11.04.2016 р. № 8048/6/99-99-17-02-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 22.08.2016 г. № 18151/6/99 -99-12-02-03-15

Фонд соціального захисту інвалідів
Лист від 26.05.2016 р. № 1/6-374/02-01

Чи притягуються до адміністративної відповідальності посадові особи СГ за порушення правил веденнякасових документів (виправлення, помилкові записи, відсутність обов’язкових реквізитів)?
(категорія 109.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Кассовые документы и админответственность" // "ПЕН", 2018, № 4

Чи має право платник ПДВ зареєструвати податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних, якщо граничний день реєстрації припадає на святковий чи вихідний день?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговую накладную можно зарегистрировать в выходной день" // «ПЕН», 2018, № 4

Чи має право СГ надіслати в електронній формі документи, які передбачено порядком обліку платників податків (ф. № 1-ОПП, № 5-ОПП, № 1-РПП, № 8-ОПП, № 17-ОПП, № 20-ОПП) та Повідомлення про відкриття/закриття рахунка платника податків у фінансовій установі через «Єдине вікно подання електронної звітності» або «Електронний кабінет»?
(категорія 119.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форму № 20-ОПП можно подать через «Электронный кабинет»" // «ПЕН», 2018, № 4
• "Новые полезности Электронного кабинета: сервис налоговиков облегчает жизнь налогоплательщиков" // «ПЕН», 2018, № 37

Чи необхідно банку або ФОП вести касову книгу та встановлювати ліміт каси?
(категорія 109.15 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "ФЛП и лимит кассы: разъясняют фискалы" // «ПЕН», 2018, № 4

З якого звітного періоду використовується форма Податкової декларації з рентної плати, затверджена наказом МФУ від 17.08.2015 № 719 із змінами, внесеними наказом МФУ від 31.05.2017 № 545?
(категорія 121.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Рентная плата за спецводопользование: show must go on!" // "ПЕН", 2018, № 4

Як заповнюється додаток 5 «Розрахунок з рентної плати за спеціальне використання води» до податкової декларації з рентної плати?
(категорія 121.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2018 р.; останній звітний період ІV квартал 2017 року)

Додаток до матеріалів:

• "Рентная плата за спецводопользование: show must go on!" // «ПЕН», 2018, № 4

Чи необхідно податковому агенту подавати податковий розрахунок за ф. 1 ДФ, якщо він не має найманих осіб і дохід у звітному кварталі на користь ФО не нараховувався і не виплачувався?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПЕН», 2018, № 4

Чи необхідно заповнювати в податковому розрахунку ф. 1ДФ відомості по найманим працівникам, якщо доходи на користь даних працівників протягом звітного податкового кварталу не нараховувались та не виплачувались?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПЕН», 2018, № 4
• "Расчет с работником в одном месяце, увольнение — в другом: заполняем формы № 1ДФ и № Д4" // «ПЕН», 2018, № 39

Куди подавати ф. 1ДФ та сплачувати ПДФО у разі зміни СГ протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПЕН», 2018, № 4

Чи відображаються в гр. «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість працівників , які знаходяться у відпустках по вагітності та пологам, по догляду за дітьми, у відпустці без збереження зарплати, тощо?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПЕН», 2018, № 4

Чи відображаються у графі «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість працівників, призваних на строкову військову службу, військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, або прийнятих на військову службу за контрактом у разі виникнення кризової ситуації, що загрожує національній безпеці?
 (категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: универсальная шпаргалка на 2017 год" // "ПЕН", 2017, № 5
• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // "ПЕН", 2018, № 4

Яку кількість працівників слід зазначати в гр. «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ, якщо протягом звітного періоду кількість працівників змінювалась у зв’язку із прийняттям таі звільненням з місця роботи?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПЕН», 2018, № 4

Чи необхідно СГ заповнювати реквізити «Працювало за трудовими договорами» та «Працювало за цивільно-правовими договорами» і зазначати номер порції при поданні уточнюючого податкового розрахунку за ф. 1ДФ?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчетная новая форма № 1ДФ: правила + разбор ситуаций" // «ПЕН», 2017, № 35
• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПЕН», 2018, № 4

Чи потрібно відображати в гр. «Працювало за цивільно-правовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість ФО за договорами оренди нерухомого (рухомого ) майна?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПЕН», 2018, № 4

Яким чином заповнюється гр. 2 «Податковий номер або серія та номер паспорта» податкового розрахунку за ф. 1ДФ та чи потрібно доповнювати зліва нулями інформацію про серію та номер паспорта ФО?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПЕН», 2018, № 4

Чи потрібно подавати окремою порцією розрахунок за ф. 1ДФ на ФО, які не мають реєстраційного номеру облікової картки?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПЕН», 2018, № 4

Яка особа зазначається у податковому розрахунку ф. 1ДФ якщо суми орендних платежів нараховуються (виплачуються) на користь неповнолітньої дитини, малолітньої дитини у якої є опікун?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПЕН», 2018, № 4

Яким чином відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ заробітна плата померлого працівника, яка виплачується спадкоємцю?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПЕН», 2018, № 4

Яким чином відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ орендна плата, яка нарахована на користь померлого орендодавця — ФО, а виплачується його спадкоємцям?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПЕН», 2018, № 4

Чи потрібно подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та заповнювати гр. 7 «Дата звільнення з роботи», у разі, якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПЕН», 2018, № 4
• "Расчет с работником в одном месяце, увольнение — в другом: заполняем формы № 1ДФ и № Д4" // «ПЕН», 2018, № 39

Яким чином відобразити в ф. 1ДФ дату звільнення померлого працівника за умови, що реєстраційний номер облікової картки ФО після смерті вважається недійсним?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: универсальная шпаргалка на 2017 год" // "ПЕН", 2017, № 5
• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // "ПЕН", 2018, № 4

Як оподатковується військовим збором вартість подарунку, отриманого ФО від ЮО?
(категорія 132.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Подарки сотрудникам: как лучше поздравить с Новым годом" // «ПЕН», 2017, № 47
• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПЕН», 2018, № 4

Чи зобов’язані ЮО платники ЄП третьої групи, що не мають показників або об’єктів, які підлягають декларуванню (оподаткуванню) подавати податкову декларацію платника єдиного податку?
(категорія 108.01.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заполняем декларацию плательщика ЕН — юридического лица за год" // «ПЕН», 2018, № 4

Як ЮО відображає у податковій декларації платника ЄП третьої групи суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), отриманих у одному звітному періоді та повернутих в іншому, після розірвання договору?
(категорія 108.01.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат предоплаты в учете единщика" // «ПЕН», 2017, № 37
• "Заполняем декларацию плательщика ЕН — юридического лица за год" // «ПЕН», 2018, № 4

Який код виду економічної діяльності (КВЕД) відображається в полі 4 податкової декларації платника ЄП третьої групи (ЮО)?
(категорія 108.01.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заполняем декларацию плательщика ЕН — юридического лица за год" // «ПЕН», 2018, № 4
• "Декларация юрлица-единщика группы 3: отчитываемся за 2018 год" // «ПЕН», 2019, № 3

Як відображаються щомісячні авансові внески в податковій декларації платника ЄП — ФОП?
(категорія 107.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларация ФЛП-единщика: сдаем играючи" // «ПЕН», 2018, № 4
• "Декларация ФЛП-единщика за 2018 год" // «ПЕН», 2019, № 4

Який період є звітним для новоствореної ФОП з метою подання декларації про майновий стан і доходи за період від дати державної реєстрації до дати переходу на спрощену систему оподаткування: квартал чи рік?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ФЛП-единщик и отчет за период «общесистемной» жизни" // «ПЕН», 2018, № 4
• "ФЛП: отчетность при регистрации, переходах, прекращении в 2017 и 2018 годах" // «ПЕН», 2018, № 5

На якій системі оподаткування буде перебувати новостворена ФОП, яка до закінчення місяця, в якому відбулась її державна реєстрація, подала заяву про застосування спрощеної системи оподаткування та обрала ставку ЄП, встановлену для першої або другої групи?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ФЛП-единщик, за ЕСВ отчитайсь!" // "ПЕН", 2018, № 3
• "ФЛП-единщик и отчет за период «общесистемной» жизни" // "ПЕН", 2018, № 4
• "ФЛП: отчетность при регистрации, переходах, прекращении в 2017 и 2018 годах" // "ПЕН", 2018, № 5

Який термін подання Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами?
(категорія 114.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Валютная» декларация: когда подавать за IV квартал" // «ПЕН», 2018, № 4
• "Календарь единщика на февраль 2018 года" // «ПЕН», 2018, № 4