Оподаткування доходів за кордоном: що варто знати українцям?

Головне управління ДПС у Київській області інформує, що відповідно до Податкового кодексу України фізичні особи – резиденти України зобов’язані декларувати всі доходи, отримані як на території України, так і за її межами. До іноземних доходів належать будь-які доходи, отримані за межами митної території України або на тимчасово окупованих чи непідконтрольних територіях, незалежно від виду діяльності. Такі доходи підлягають оподаткуванню в Україні на загальних підставах: податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків та військовим збором за ставкою 1,5 відсотка з доходів, отриманих до 31 грудня 2024 року включно, та за ставкою 5 відсотків з доходів, нарахованих або виплачених з 1 січня 2025 року. У разі отримання доходу в іноземній валюті його сума перераховується у гривні за офіційним курсом Національного банку України, що діє на дату нарахування або отримання доходу.

Фізичні особи, у тому числі самозайняті, які отримували іноземні доходи, зобов’язані подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, що настає за звітним, а суму податкових зобов’язань, визначену в декларації, сплатити до 1 серпня такого року. Подати декларацію, перебуваючи за кордоном, можна поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення не пізніше ніж за п’ять днів до граничного строку подання або в електронній формі через Електронний кабінет платника податків за наявності кваліфікованого електронного підпису.

Суми податків, сплачених за межами України, можуть бути зараховані при визначенні податкових зобов’язань в Україні за умови наявності міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування та за наявності довідки від іноземного податкового органу про суму сплаченого податку, базу та або об’єкт оподаткування. Така довідка підлягає легалізації, якщо інше не передбачено міжнародними договорами України. При цьому сума податку, сплаченого за кордоном, зараховується в межах суми податку, що підлягає сплаті в Україні. У разі відсутності підтвердних документів платник податку має право подати заяву до податкового органу за своєю податковою адресою для перенесення строку подання декларації до 31 грудня року, наступного за звітним.

Водночас не підлягає оподаткуванню та не включається до загального оподатковуваного доходу допомога, отримана громадянами України за кордоном у зв’язку зі збройною агресією російської федерації від іноземних держав, їх державних фондів, міжнародних організацій та благодійних фондів. Така допомога не підлягає декларуванню за умови, що вона є єдиним джерелом іноземних надходжень. Якщо ж платник податку, окрім зазначеної допомоги, отримував інші доходи з іноземних джерел, вони підлягають декларуванню відповідно до вимог податкового законодавства України.