Ежегодное подтверждение информации о бенефициарах: точка отсчета — 2023 год?

 

Для начала напомним, что КБС 1для юрлиц — какое-либо физическое лицо, которое осуществляет решающее влияние на деятельность юрлица, в том числе через цепь контроля/владения (п. 30 ч. 1 ст. 1 Закона № 361 2). Прямое решающее влияние — это непосредственное владение физлицом долей уставного капитала или прав голоса юрлица в размере не менее 25 %. Косвенное решающее влияние — это, в частности, владение физлицом долей в размере не менее 25 % уставного капитала или прав голоса юрлица через связанных физических или юрлиц; осуществление решающего влияния путем реализации права контроля, владения, пользования или распоряжения всеми активами или их долей, права получения доходов от деятельности юрлица; право решающего влияния на формирование состава, результаты голосования органов управления, а также совершения сделок, которые дают возможность определять основные условия хозяйственной деятельности юрлица, принимать обязательные к исполнению решения, имеющие решающее влияние на деятельность юрлица, независимо от формального владения.

Кратко о хронике событий Весь сыр-бор с внесением (обновлением) информации о КБС в ЕГР начался именно с 28.04.2020 г., когда вступил в силу Закон № 361. Так, п. 4 разд. X Закона № 361 обязал юрлиц, зарегистрированных до 28.04.2020 г., подать госрегистратору информацию о КБС в объеме, определенном Законом № 361, и структуру собственности в течение трех месяцев со дня вступления в силу нормативно-правового акта, которым будет утверждена форма и содержание структуры собственности.

Долгожданное положение о структуре собственности было утверждено приказом № 163 4через год после вступления в силу Закона № 361 и вступило в силу лишь с 11.07.2021 г. Именно с этой даты начался отсчет срока обновления информации о КБС в ЕГР, который должен был завершиться 11.10.2021 г. Но в связи со слишком малым сроком как для субъектов хозяйствования, так и для государственных регистраторов, 3-месячный срок был продлен Законом № 1805 5до 11.07.2022 г. Итак, в настоящее время все субъекты хозяйствования могут спокойно, без нервов и очередей обновить информацию по КБС, поэтому этот вопрос потерял свою остроту. В то же время возник другой, не менее острый вопрос — ежегодное подтверждение информации о КБС. И вот в этом нужно разобраться подробнее.

Законодательные обязанности Напомним, что Закон № 361 дополнил Закон о госрегистрации 6ст. 171, которая предусматривает, что юрлица должны ежегодно, начиная со следующего года с даты госрегистрации юрлица, в течение 14 к. дн. подать такие документы для подтверждения сведений о КБС:

1. заявление о подтверждении сведений о КБС (форма 6 7);
2. структуру собственности по форме и содержанию, определенным в соответствии с законодательством;
3. извлечение, выписку или другой документ из торгового, банковского, судебного реестра и т. п., подтверждающий регистрацию юрлица-нерезидента в стране его местонахождения, если учредителем юрлица является юрлицо-нерезидент;
4. нотариально удостоверенную копию документа, удостоверяющего лицо, которое является КБС юрлица, для физлица-нерезидента и, если такой документ оформлен без применения средств ЕГДР 8(т. е. если паспорт оформлен в форме книжки, а не ID-карты), для физлица-резидента.

Админсбор за ежегодное предоставление информации о КБС не уплачивается.

НА ЗАМЕТКУ. В отношении подачи нотариально удостоверенной копии документа, удостоверяющего личность КБС, Минюст отметил, что подавать необходимо страницы, на которых указаны реквизиты документа и фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, которому он выдан (см. письмо Минюста от 11.06.2021 г. № 5178/8.4.4/32-21).

Вроде бы все понятно: юрлица должны ежегодно подтверждать сведения о КБС. В то же время сначала информация о КБС должна быть внесена в ЕГР в соответствии с п. 4 разд. X Закона № 361. В свою очередь, чтобы выполнить требования п. 4 разд. X Закона № 361, юрлица должны были подать госрегистратору не только регистрационное заявление (форму 2) и копии паспортов, но и структуру собственности, которая вступила в силу только с 11.07.2021 г.

Поэтому все, кто подавали информацию о КБС в период с 28.04.2020 г. до 11.07.2021 г. без структуры собственности (ведь ее еще не было в природе), после 11.07.2021 г. снова должны были предоставить ту же самую информацию о КБС (и снова те же копии паспортов), но уже вместе со схемами-рисунками , т. е. со структурой собственности.

Итак, в связи с продлением срока для обновления информации о КБС до 11.07.2022 г. мир разделился на тех, кто успел обновить информацию о КБС еще в 2021 году, и тех, кто обновит ее уже в 2022 году. Следует ли из этого, что срок ежегодного подтверждения информации о КБС должен быть разный: для одних это 2022 год, а для других — 2023 год? Не будем спешить с окончательными выводами и будем разбираться с этим вопросом подробнее.

Позиция Минюста В то время когда последним днем обновления информации о КБС было 11.10.2021 г. (до принятия Закона № 1805, которым был продлен срок до 11.07.2022 г.), Минюст давал разъяснения, что первое ежегодное подтверждение информации о КБС должно было бы произойти в 2022 году (письмо Минюста от 13.01.2021 г. № 245/8.4.4/32-21). И тут все логично, ведь если информация о КБС была обновлена в 2021 году, то первое ежегодное подтверждение должно произойти в 2022 году.

Но после продления срока обновления информации о КБС до 11.07.2022 г. на сайте Центрально-Западного межрегионального управления Министерства юстиции (обратите внимание — не на сайте Минюста) появилась информация о том, что впервые подтверждать сведения о КБС нужно в такие сроки:

• юрлицам, созданным и зарегистрированным до 28.04.2020 г.: в 2022 году — если сведения обновлены с 11.07.2021 г. по 31.12.2021 г.; в 2023 году — если сведения обновлены после 01.01.2022 г.;
• юрлицам, созданным и зарегистрированным после 28.04.2020 г., — в 2022 году.

Итак, юрлиц поделили на тех, кто успел обновить информацию в 2021 году, и тех, кто только приступит к этому вопросу в 2022 году. Мы также довели эту информацию до наших читателей со ссылкой на первоисточник (см. «Подтверждение сведений о бенефициарах: разъяснение от Минюста» // «ПБ», № 52/2021, с. 3).

Кстати, в настоящее время на сайте этого территориального управления юстиции вышеприведенная информация «приведена в соответствие» с позицией Минюста , которая заключается в том, что ежегодное подтверждение информации о КБС согласно требованиям ст. 171 Закона о госрегистрации должно происходить, начиная с 2023 года. При этом срок обновления информации о КБС (2021 или 2022 год) значения не имеет (о юрлицах, созданных до 28.04.2020 г., Минюст почему-то не упоминает).

В комментируемом письме Минюст правильно отметил, что в первую очередь нужно обновить сведения о КБС в ЕГР (выполнить требования п. 4 разд. X Закона № 361), а уже потом возникает необходимость ежегодно подтверждать соответствующую информацию (согласно ст. 171 Закона о госрегистрации).

Учитывая указанное, Минюст делает вывод, что процесс ежегодного подтверждения сведений о КБС в соответствии с положениями ст. 171 Закона о госрегистрации должен начаться именно с 2023 года после завершения процедуры обновления указанных сведений, независимо от того, когда произошло обновление — в 2021 или 2022 году. Например, если юрлицо зарегистрировано 15 июля, обязанность ежегодного подтверждения сведений о КБС, которые уже должны быть обновлены в ЕГР, у такого юрлица возникает с 15.07.2023 г. Кстати, такую же позицию Минюст высказывал и ранее (письмо от 24.11.2021 г. № 113677/124754-33-21/8.4.4).

С приведенной позицией центрального ведомства трудно спорить, ведь действительно, как отметил Минюст, обязанность по обновлению сведений о КБС в соответствии с п. 4 разд. X Закона № 361 осталась неизменной, а Закон № 1805 лишь продлил срок выполнения этой обязанности до 11.07.2022 г.

Итак, в итоге все юрлица обязаны:

• обновить информацию о КБС — до 11.07.2022 г.;
• ежегодно подтверждать сведения о КБС — начиная с 01.01.2023 г.

От редакции В целом мы соглашаемся с позицией Минюста относительно старта подтверждающей кампании с 01.01.2023 г. Но не для всех. Если внимательно проанализировать п. 4 разд. X Закона № 361, то получается, что разделения юрлиц не избежать, ведь есть юрлица:

1. зарегистрированные до 28.04.2020 г. (т. е. до вступления в силу Закона № 361);
2. зарегистрированные после 28.04.2020 г. (которые якобы не обязаны обновлять информацию о КБС, ведь эту информацию они предоставляли при госрегистрации с нуля).

И вот именно в отношении второй группы юрлиц возникает вопрос (по крайней мере у нас) точки отсчета ежегодного подтверждения.

Если следовать логике ст. 171 Закона о госрегистрации, юрлица, зарегистрированные в период с 29.04.2020 г. по 31.12.2020 г., должны были впервые ежегодно подтвердить информацию о КБС уже в 2021 году, а юрлица, зарегистрированные в 2021 году, должны подтвердить информацию о КБС в 2022 году. Это, по нашему мнению, соответствует положениям ст. 171 Закона о госрегистрации.

ЦИТАТА. «Для подтверждения сведений о конечном бенефициарном собственнике ежегодно, начиная со следующего года с даты государственной регистрации юридического лица, в течение 14 календарных дней подаются такие документы <…>».
(ч. 1 ст. 171 Закона о госрегистрации)

Но так ли это и будет на практике? Не уверены.

Во-первых, к сожалению, практика показывает, что мнения госрегистраторов на местах иногда расходятся не только с позицией Минюста, но и отличаются между собой . Ходили даже слухи, что кое-кто из юрлиц уже в 2021 году обращался к регистраторам с ежегодным подтверждением сведений о КБС.

Во-вторых, приказ № 163, которым утверждена структура собственности, вступил в силу лишь 11.07.2021 г. Поэтому получается, что полный комплект документов согласно требованиям ст. 171 Закона о госрегистрации ранее этого срока юрлица подать просто не могли (конечно, можно было подать форму 6 + копии паспортов, но без структуры собственности).

Итак, по нашему мнению, ежегодное подтверждение информации о КБС в 2021 году — вопрос весьма неоднозначный, и даже если это возможно с технической точки зрения (позволяет ЕГР), то это не соответствует требованиям Закона о госрегистрации (подавать без структуры собственности не имеет смысла).

Учитывая, что структура собственности утверждена в 2021 году, представляется логичным, что ежегодное подтверждение сведений о КБС должно стартовать в 2022 году, когда юрлицо может подать все документы, которые требует закон. Получается, что и юрлица, зарегистрированные в период с 29.04.2020 г. по 31.12.2020 г., и юрлица, зарегистрированные в 2021 году, должны впервые подтвердить информацию о КБС в 2022 году.

В итоге приходим к следующим выводам.

Вывод 1. Юрлица, зарегистрированные до 28.04.2020 г. (срок обновления информации о КБС для них истекает 11.07.2022 г.), должны впервые подтвердить информацию о КБС в 2023 году (в этом мы разделяем позицию Минюста).

Вывод 2. Юрлица, зарегистрированные с 29.04.2020 г. по 31.12.2021 г., должны впервые подтвердить информацию о КБС в 2022 году (здесь наша позиция с Минюстом не совпадает).

Как будут разворачиваться события в суровой действительности, будем следить и обязательно сообщим в следующих материалах, но почти уверены, что комментируемое письмо Минюста — не последнее разъяснение по затронутому вопросу.

Екатерина Литвиненко, юрист