Забыли в форме № 1ДФ отразить выплату предпринимателю: исправляемся

 

В форме № 1ДФ за IV квартал 2019 года ошибочно не отражен доход, выплаченный предпринимателю. Каким образом выполнить исправление?

Ошибки прошлых периодов в форме № 1ДФ можно исправить только через уточняющий расчет (проставляем отметку в поле «Уточнюючий»).

ВАЖНО! При составлении уточняющего расчета повторять все данные поданного ранее расчета не нужно. Также не заполняется итоговая строка уточняющего расчета (категория 103.25 ЗIР).

Раздел I Поскольку в отчетной форме № 1ДФ за IV квартал 2019 года данные о выплаченном предпринимателю доходе вообще не были отражены, то при составлении уточняющего расчета нужно заполнить только строку на ввод данных. Для этого в графе 9 необходимо поставить признак «0». В графах 3а, 3, 4а, 4 указываем сумму начисленного и перечисленного предпринимателю дохода и, соответственно, сумму удержанного с этого дохода налога на доходы физических лиц. В графе 5 указываем признак дохода «157».

Раздел ІІ В разделе ІІ необходимо заполнить строку «Військовий збір — виключення», в которой повторить данные, указанные в ранее поданном отчете (т. е. неправильные данные) и заполнить строку «Військовий збір» с правильными данными.

ПОМНИТЕ! В соответствии с п. 119.2 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. № 2755–VI, если недостоверные сведения или ошибки привели к уменьшению и/или увеличению налоговых обязательств, то налоговому агенту грозит штраф в размере 510,00 грн.

Людмила Сабадаш, эксперт газеты