Показать все
Показать все
iBuhgalter.net
Оформить подписку
Оформить
Подписку
Анонсы номеров
Анонс
номеров
Полезное видео
Присоединиться
  • Главная
  • Статьи
  • Примеры заполнения годовой декларации плательщика единого налога
Статьи
Поиск
Расширенный поиск
Статьи
П

Примеры заполнения годовой декларации плательщика единого налога

Печатать Версия для печати
05 февраля, 2020
Тема: Налоговая отчетность ФЛП и самозанятых лиц

Статья взята из газеты "Профессиональный бухгалтер" № 5/2020

 

<...> 01 ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ ПЛАТНИКА ЄДИНОГО ПОДАТКУ — ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ — ПІДПРИЄМЦЯ 01 Х Звітна 02 Звітна нова 03 Уточнююча 04 Довідково* 02 Податковий (звітний) період: І квартал півріччя три квартали Х рік 2 0 1 9 року (необхідне позначити) (місяць)** І. ЗАГАЛЬНІ ПОКАЗНИКИ ПІДПРИЄМНИЦЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ 08 Фактична чисельність найманих працівників у звітному періоді (осіб) — 09 Види підприємницької діяльності у звітному періоді2: Код згідно з КВЕД Назва згідно з КВЕД 15.20 Виробництво взуття 14.11 Виробництво одягу зі шкіри 47.82 Роздрібна торгівля з лотків і на ринках текстильними виробами, одягом та взуттям <...> ІІІ. ПОКАЗНИКИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДЛЯ ПЛАТНИКІВ ЄДИНОГО ПОДАТКУ ДРУГОЇ ГРУПИ Щомісячні авансові внески, грн, коп. І квартал ІІ квартал ІІІ квартал IV квартал 2503,80 2503,80 2503,80 Назва показника Код рядка Обсяг (грн, коп.)3 Обсяг доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України) 03 1500000,00 Обсяг доходу, що оподаткований за ставкою 15 відсотків (згідно з пунктом 293.4 статті 293 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України), у звітному (податковому) періоді4 04 200000,00 ІV. ПОКАЗНИКИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДЛЯ ПЛАТНИКІВ ЄДИНОГО ПОДАТКУ ТРЕТЬОЇ ГРУПИ Назва показника Код рядка Обсяг (грн, коп.)3 Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 3 % 05 — Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 % 06 650000,00 Обсяг доходу, що оподаткований за ставкою 15 відсотків (згідно з пунктом 293.4 статті 293 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України), у звітному (податковому) періоді4 07 — V. ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ ПО ЄДИНОМУ ПОДАТКУ5 Назва показника Код рядка Обсяг (грн, коп.)3 Загальна сума доходу за звітний (податковий) період (сума значень рядків 01 + 02 + 03 + 04 + 05 + 06 + 07) 08 2350000,00 Сума податку за ставкою 15 % ((рядок 02 + рядок 04 + рядок 07) × 15 %) 09 30000,00 Сума податку за ставкою 3 % (рядок 05 × 3 %) 10 — Сума податку за ставкою 5 % (рядок 06 × 5 %) 11 32500,00 Нараховано всього за звітний (податковий) період (рядок 9 + рядок 10 + рядок 11) 12 62500,00 Нараховано за попередній звітний (податковий) період (значення рядка 12 декларації попереднього звітного (податкового) періоду) 13 30000,00 Сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 12 – рядок 13) 14 32500,00 <...> Рис. 1. Превышение объема доходов и переход в «старшую» группу: пример заполнения декларации  Условие 1 ФЛП Свиридов О. В., РНУКПН — 3562661155, плательщик ЕН, виды деятельности по КВЭД 15.20 «Производство обуви», 14.11 «Производство одежды из кожи», 47.82 «Розничная торговля с лотков и на рынках текстильными изделиями, одеждой и обувью», в течение трех кварталов 2019 года был плательщиком ЕН группы 2, сумма ежемесячного авансового платежа составляла 834,60 (за квартал — 2503,80 грн). Сумма дохода за это время составила 1 700 000,00 грн. Из-за превышения предельного объема дохода в группе 2 плательщиков ЕН на 200 000,00 грн ФЛП в IV квартале 2019 года перешел в группу 3 со ставкой 5 %. Сумма дохода за IV квартал — 650 000,00 грн. В разд ІV указываем объем дохода от деятельности в группе 3 (по данным примера это IV квартал) В стр. 08 — совокупный объем дохода за год, полученный за период пребывания ФЛП в группах 2 и 3 (1700000,00 + 650000,00) 650000,00 × 5 % 200000,00 × 15 % В разд. ІІІ — показатели деятельности ФЛП в группе 2. Доход в границах предельной суммы и сумма превышения — отдельными строками (стр. 03 и 04) <...> 01 ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ ПЛАТНИКА ЄДИНОГО ПОДАТКУ — ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ — ПІДПРИЄМЦЯ 01 Х Звітна 02 Звітна нова 03 Уточнююча 04 Довідково* 02 Податковий (звітний) період: І квартал півріччя три квартали Х рік 2 0 1 9 року (необхідне позначити) (місяць)** І. ЗАГАЛЬНІ ПОКАЗНИКИ ПІДПРИЄМНИЦЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ 08 Фактична чисельність найманих працівників у звітному періоді (осіб) — 09 Види підприємницької діяльності у звітному періоді2: Код згідно з КВЕД Назва згідно з КВЕД 13.92 Виробництво готових текстильних виробів, крім одягу 14.11 Виробництво інших текстильних виробів н.в.і.у. 46.42 Оптова торгівля текстильними товарами <...> ІІ. ПОКАЗНИКИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДЛЯ ПЛАТНИКІВ ЄДИНОГО ПОДАТКУ ПЕРШОЇ ГРУПИ Щомісячні авансові внески, грн, коп. І квартал ІІ квартал ІІІ квартал IV квартал 576,30 576,30 — — Назва показника Код рядка Обсяг (грн, коп.)3 Обсяг доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 1 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України) 01 295000,00 Обсяг доходу, що оподаткований за ставкою 15 відсотків (згідно з пунктом 293.4 статті 293 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України), у звітному (податковому) періоді4 02 — <...> ІV. ПОКАЗНИКИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДЛЯ ПЛАТНИКІВ ЄДИНОГО ПОДАТКУ ТРЕТЬОЇ ГРУПИ Назва показника Код рядка Обсяг (грн, коп.)3 Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 3 % 05 1130000,00 Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 % 06 — Обсяг доходу, що оподаткований за ставкою 15 відсотків (згідно з пунктом 293.4 статті 293 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України), у звітному (податковому) періоді4 07 — V. ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ ПО ЄДИНОМУ ПОДАТКУ5 Назва показника Код рядка Обсяг (грн, коп.)3 Загальна сума доходу за звітний (податковий) період (сума значень рядків 01 + 02 + 03 + 04 + 05 + 06 + 07) 08 1425000,00 Сума податку за ставкою 15 % ((рядок 02 + рядок 04 + рядок 07) × 15 %) 09 — Сума податку за ставкою 3 % (рядок 05 × 3 %) 10 33900,00 Сума податку за ставкою 5 % (рядок 06 × 5 %) 11 — Нараховано всього за звітний (податковий) період (рядок 9 + рядок 10 + рядок 11) 12 33900,00 Нараховано за попередній звітний (податковий) період (значення рядка 12 декларації попереднього звітного (податкового) періоду) 13 16800,00 Сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 12 – рядок 13) 14 17100,00 <...> Рис. 2. Пример заполнения годовой декларации ФЛП-единщика в случае добровольного перехода в «старшую» группу  Условие 2 ФЛП-единщик, который был плательщиком ЕН группы 1, получил за два квартала 2019 года доход в сумме 295000,00 грн. Сумма ежемесячного авансового платежа составляла 192,10 грн (576,30 грн за квартал). А с III квартала 2019 года ФЛП добровольно перешел в группу 3 со ставкой 3 %. В совокупности за год объем дохода без учета НДС составил ‭1 425 000‬,00 грн, за III квартал — ‭560 000‬,00 грн и за IV квартал 2019 года объем дохода — 570000,00 грн. В разд. ІV (стр. 05) указываем объем дохода от деятельности в группе 3 за III и IV кварталы (560000,00 + 570000,00) В стр. 08 указываем совокупный объем дохода за год, полученный за период пребывания ФЛП в группах 1 и 3 (295000,00 + 560 000,00 + 570000,00) 1130000,00 × 3 % В стр. 13 проставляем сумму ЕН, уплаченную в III квартале (16800,00) В разд. ІІ указываем показатели деятельности ФЛП в группе 1 (ежемесячные авансовые взносы с разбивкой по кварталам (начисленные к уплате, независимо от факта их уплаты) и сумму дохода за два квартала (стр. 01)) Відмітка про одержання (штамп контролюючого органу, дата, вхідний номер) ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 19 червня 2015 року № 578 Податкова декларація платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) Порядковий № за рік* 4 І. Загальні відомості Тип податкової декларації 1 Х звітна звітна нова уточнююча довідково** 2 Податковий (звітний) період: I квартал півріччя три квартали рік Х місяць** 2 0 1 9 року 3 Податковий (звітний) період, що уточнюється (зазначається у разі заповнення розділу IV декларації - визначення податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок): I квартал півріччя три квартали рік 2 0 року 4 Платник податку: повне найменування згідно з реєстраційними документами: Приватне підприємство “Папа Карло” код за ЄДРПОУ 1 3 5 5 3 1 2 2 код виду економічної діяльності (КВЕД) 1 6 . 2 4 . код організаційно-правової форми господарювання 1 2 0 податкова адреса (місцезнаходження) платника: поштовий індекс 6 7 0 0 2 м. Харків, провул. Сіриківський, буд. 59 міжміський код телефон 7 7 3 3 2 2 2 електронна адреса***: факс*** 5 Найменування контролюючого органу, до якого подається податкова декларація: Центральне управління ГУ ДФС у Харківській обл. * Зазначається номер (послідовно наростаючим числом від кількості поданих відповідних декларацій будь-якого типу за рік). ** Подається з метою отримання довідки про доходи за інший, ніж квартальний, податковий (звітний) період відповідно до пункту 296.8 статті 296 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України. *** За бажанням платника податку. ІІ. Дохід, що підлягає оподаткуванню Показники Код рядка Сума доходу, що оподатковується за ставкою, грн, коп. 3 % 5 % 1 2 3 4 Сума доходу за податковий (звітний) період 1 — 4780000,00 Сума доходу, що перевищує граничний обсяг доходу, визначений підпунктом 3 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України 2 — — Сума доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж грошовий, відповідно до пункту 291.6 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України 3 — — Сума доходу, отриманого від провадження видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування 4 — — Загальна сума доходу за податковий (звітний) період (р. 1 + р. 2 + р. 3 + р. 4) 5 — 4780000,00 ІІІ. Розрахунок податкових зобов’язань з єдиного податку Показники Код рядка Сума єдиного податку, що розраховується за ставкою (С1), грн, коп. 3 % 5 % 1 2 3 4 Сума єдиного податку (р. 1 × С1) 6 — 239000,00 Сума єдиного податку, що обчислюється в подвійному розмірі ставки ((р. 2 + р. 3 + р. 4) × С1 × 2) 7 — — Загальна сума єдиного податку за податковий (звітний) період (р. 6 + р. 7) 8 — 239000,00 Сума єдиного податку за минулий податковий (звітний) період 9 — 165000,00 Сума єдиного податку до сплати за податковий (звітний) квартал (р. 8 – р. 9) 10 — 74000,00 ______ 1 С — відсоткова ставка єдиного податку, яка застосовується платником залежно від сплати ПДВ на загальних підставах або включення ПДВ до складу єдиного податку. <...> Рис. 3. Пример заполнения годовой декларации юрлица-единщика группы 3  Условие 3 ЧП «Папа Карло» является плательщиком ЕН группы 3 по ставке 5 %. Основной вид деятельности — 16.24 «Производство деревянной тары». За 2019 год полученный доход составил 4780000,00 грн. По данным декларации за три квартала 2019 года сумма дохода составила 3300000,00, сумма ЕН — 165000,00 грн (3300000,00 × 5 %). В стр. 9 указывается сумма ЕН из стр. 8 декларации за три квартала <...> Податкова декларація платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) Порядковий № за рік* 4 І. Загальні відомості Тип податкової декларації 1 Х звітна звітна нова уточнююча довідково** 2 Податковий (звітний) період: I квартал півріччя три квартали рік Х місяць** 2 0 1 9 року <...> ІІ. Дохід, що підлягає оподаткуванню Показники Код рядка Сума доходу, що оподатковується за ставкою, грн, коп. 3 % 5 % 1 2 3 4 Сума доходу за податковий (звітний) період 1 1300000,00 990000,00 Сума доходу, що перевищує граничний обсяг доходу, визначений підпунктом 3 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України 2 — — Сума доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж грошовий, відповідно до пункту 291.6 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України 3 — — Сума доходу, отриманого від провадження видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування 4 — — Загальна сума доходу за податковий (звітний) період (р. 1 + р. 2 + р. 3 + р. 4) 5 1300000,00 990000,00 ІІІ. Розрахунок податкових зобов’язань з єдиного податку Показники Код рядка Сума єдиного податку, що розраховується за ставкою (С1), грн, коп. 3 % 5 % 1 2 3 4 Сума єдиного податку (р. 1 × С1) 6 39000,00 49500,00 Сума єдиного податку, що обчислюється в подвійному розмірі ставки ((р. 2 + р. 3 + р. 4) × С1 × 2) 7 — — Загальна сума єдиного податку за податковий (звітний) період (р. 6 + р. 7) 8 39000,00 49500,00 Сума єдиного податку за минулий податковий (звітний) період 9 — 49500,00 Сума єдиного податку до сплати за податковий (звітний) квартал (р. 8 – р. 9) 10 39000,00 — ______ 1 С - відсоткова ставка єдиного податку, яка застосовується платником залежно від сплати ПДВ на загальних підставах або включення ПДВ до складу єдиного податку. <...>  Условие 4 ЧП «Сокол» является плательщиком ЕН группы 3 по ставке 3 %. За три квартала объем дохода от продажи продукции составил 3550000,00 грн без учета НДС. В IV квартале сумма дохода от продажи составляет 950000,00 грн, кроме того, была отгружена собственная продукция на сумму 78000,00 грн в счет погашения долга перед поставщиком (зачет встречных требований). С 01.01.2020 г. предприятию придется перейти на общую систему, поскольку произошло нарушение требований пребывания на упрощенке.  Условие 5 ЧП «Горобчик» — плательщик ЕН группы 3, которое было плательщиком ЕН по ставке 5 %, за три квартала 2019 года задекларировавшее доход на сумму 990000,00 грн, в сентябре 2019 года приняло решение перейти с IV квартала 2019 года на уплату ЕН по ставке 3 % и стать плательщиком НДС. Доход за IV квартал 2019 составляет 1300000,00 грн без учета НДС. Рис. 4. Нарушение условий пребывания на упрощенной системе: заполнение декларации юрлица Рис. 5. Добровольный переход на уплату ЕН по другой ставке: декларация юрлица <...> Податкова декларація платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) Порядковий № за рік* 4 І. Загальні відомості Тип податкової декларації 1 Х звітна звітна нова уточнююча довідково** 2 Податковий (звітний) період: I квартал півріччя три квартали рік Х місяць** 2 0 1 9 року <...> ІІ. Дохід, що підлягає оподаткуванню Показники Код рядка Сума доходу, що оподатковується за ставкою, грн, коп. 3 % 5 % 1 2 3 4 Сума доходу за податковий (звітний) період 1 4500000,00 — Сума доходу, що перевищує граничний обсяг доходу, визначений підпунктом 3 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України 2 — — Сума доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж грошовий, відповідно до пункту 291.6 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України 3 78000,00 — Сума доходу, отриманого від провадження видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування 4 — — Загальна сума доходу за податковий (звітний) період (р. 1 + р. 2 + р. 3 + р. 4) 5 4578000,00 — ІІІ. Розрахунок податкових зобов’язань з єдиного податку Показники Код рядка Сума єдиного податку, що розраховується за ставкою (С1), грн, коп. 3 % 5 % 1 2 3 4 Сума єдиного податку (р. 1 × С1) 6 135000,00 — Сума єдиного податку, що обчислюється в подвійному розмірі ставки ((р. 2 + р. 3 + р. 4) × С1 × 2) 7 4680,00 — Загальна сума єдиного податку за податковий (звітний) період (р. 6 + р. 7) 8 139680,00 — Сума єдиного податку за минулий податковий (звітний) період 9 106500,00 — Сума єдиного податку до сплати за податковий (звітний) квартал (р. 8 – р. 9) 10 33180,00 — ______ 1 С - відсоткова ставка єдиного податку, яка застосовується платником залежно від сплати ПДВ на загальних підставах або включення ПДВ до складу єдиного податку. <...> В стр. 9 — значение стр. 8 декларации за три квартала (3550000,00 × 3 %) В стр. 1 указываем сумму полученного дохода за год без учета неденежного дохода (3550000,00 + 950000,00) В стр. 7 указываем рассчитанную сумму ЕН по двойной ставке с неденежной операции (78000,00 × 6 %) В стр. 9 указываем значение стр. 8 декларации за три квартала В стр. 1 в гр. 3, 4 отдельно указываем суммы полученного дохода по ставкам 3 % и 5 % В стр. 3 проставляем объем дохода от операции неденежного расчета (зачет встречных требований)

Евгения Волох, бухгалтер-эксперт

Все статьи...
Вам интересно?
Календарь

На этой неделе
событий нет

Вверх
Закрыть
Заказать обратный звонок
Закрыть
Будет выполнено оформление подписки на выбранное издание
Телефон
Оформить
Вернуться
Закрыть
Извините, на выбранный вами период подписка не осуществляется. Для того чтобы задать свой вопрос звоните на наши контактные телефоны или воспользуйтесь формой обратной связи